Краткий ответ: Для большинства основателей, Эстония (полностью цифровая, 0 % налога на реинвестированную прибыль), Болгария (15 % совокупный налог на распределяемую прибыль, минимальные эксплуатационные расходы) и Литва (Доступ к рынку ЕС, ставка 0–7 % для соответствующих критериям малых предприятий) — вот три наиболее весомых фактора для компании, занимающейся электронной коммерцией в ЕС в 2026 году. Какой из них окажется решающим, зависит от того, занимаетесь ли вы дропшиппингом, продаёте товары на торговых площадках вроде Amazon и Etsy или создаёте фирменный интернет-магазин, работающий напрямую с потребителями — ведь налоговая ставка редко бывает решающим фактором. Регистрация в качестве плательщика НДС, схема «единого окна» и то, как ваш платежный провайдер относится к вашей юрисдикции, обычно имеют большее значение.
В данном руководстве подробно рассмотрены как корпоративные аспекты (налогообложение, затраты на регистрацию, банковские операции), так и вопросы соблюдения нормативных требований (OSS, IOSS, правила в отношении «условных поставщиков» на торговых площадках), которые чаще всего упускаются из виду в большинстве сравнительных обзоров — при этом оба этих аспекта имеют особое значение именно для электронной коммерции.
Как выбрать страну для компании, занимающейся электронной коммерцией
Выбор юрисдикции для интернет-магазина — это не то же самое, что выбор юрисдикции для консалтинговой компании или холдинга. На результат влияют четыре фактора:
- Где находятся ваши клиенты. Если вы в основном продаете товары потребителям из стран ЕС, ваши обязательства по НДС в значительной степени останутся неизменными независимо от места регистрации вашей компании благодаря системе «единого окна» (OSS) — поэтому не стоит чрезмерно оптимизировать свою деятельность исключительно с точки зрения НДС.
- Налог на прибыль,выплачиваемую в виде дивидендов, а не номинальная ставка. Налог в размере 10 % при ставке налога на дивиденды 5 % выгоднее, чем налог в размере 9 % при ставке налога на дивиденды 15 %, если речь идет о фактическом выводе средств из компании.
- Поддержка платежных систем и торговых площадок. Stripe, PayPal, Amazon Seller Central и крупные банки-эквайеры не ко всем странам ЕС относятся одинаково. Юрисдикция, в которой невозможно открыть торговый счет, не является выгодной, несмотря на низкие расходы.
- Бизнес-модель:дропшиппинг, собственная торговая марка, собственный интернет-магазин или продажа исключительно на торговых площадках — каждая из них сопряжена с различными последствиями в плане НДС, таможенного оформления и банковских операций, которые рассмотрены ниже по странам.
НДС, OSS и IOSS: что на самом деле определяет ваши затраты
Прежде чем сравнивать страны, стоит разобраться в общеевропейских правилах которые действуют независимо от места регистрации, поскольку именно они определяют, какая юрисдикция будет действительно удобной.
- One-Stop-Shop (OSS): If you sell goods B2C across EU borders and your total cross-border sales exceed €10,000/year, you must charge VAT at the rate of your customer’s country. OSS lets you report and pay all of that through a single quarterly return filed in your country of registration, instead of registering for VAT in every EU country you sell into.
- Система «One-Stop-Shop» (OSS): Если вы осуществляете трансграничную продажу товаров по схеме B2C в пределах ЕС, и общий объем ваших трансграничных продаж превышает 10 000 евро в год, вы обязаны взимать НДС по ставке, действующей в стране вашего покупателя. Система OSS позволяет вам отчитываться и уплачивать все налоги посредством подачи единой квартальной декларации в стране вашей регистрации, вместо того чтобы регистрироваться в качестве плательщика НДС в каждой стране ЕС, в которую вы осуществляете продажи.
- Изменения в таможенном законодательстве с июля 2026 года: с 1 июля 2026 года отменено освобождение от уплаты таможенной пошлины на импортные товары с низкой стоимостью. Система IOSS по-прежнему регулирует вопросы НДС, однако на посылки стоимостью до 150 евро, которые ранее были освобождены от пошлины, теперь может начисляться таможенная пошлина. Это напрямую касается дропшипперов, закупающих товары за пределами ЕС, и следует учесть это при расчете вашей прибыли.
- Правила, касающиеся «считающихся поставщиками» на торговой площадке: если вы осуществляете продажи через Amazon, eBay, Etsy или аналогичную платформу, которая контролирует процесс оформления заказа, авторизует платеж и организует доставку, то в качестве сборщика НДС по этим продажам обычно выступает сама торговая площадка, а не вы. Это значительно упрощает соблюдение нормативных требований для продавцов, работающих исключительно на торговых площадках, однако вам все равно может понадобиться местный номер плательщика НДС, если вы храните товарные запасы в центре выполнения заказов в ЕС (например, на складах Amazon FBA).
- DAC7: Кроме того, платформы обязаны ежегодно предоставлять налоговым органам ЕС отчеты о доходах продавцов и их идентификационных данных, поэтому продажи на торговых площадках не остаются «незаметными», независимо от того, где зарегистрирована ваша компания.
Практический вывод: страна, в которой вы регистрируете компанию, практически не влияет на ваши обязательства в рамках OSS/IOSS, но определяет размер вашего корпоративного налога, доступные банковские услуги, а также то, сможет ли ваш бухгалтер грамотно справиться с обоими вопросами.
Лучшие страны ЕС для компаний, занимающихся электронной коммерцией: сравнительная таблица
| Страна | Корпоративный налог | Налог на дивиденды | Совокупный налог (прибыль → доход) | Стоимость регистрации компании | Время настройки | Подходит для |
| Эстония | 0 % (нераспределенная прибыль) | 22 % (при распределении) | 0–22% | ~265 евро + программа « e-Residency» | 1–3 дня | Бренды, ориентированные на цифровые технологии и работающие по модели дропшиппинга и прямых продаж (DTC), реинвестирующие прибыль |
| Болгария | 10% | 5% | 15% | €28–56 | 2–5 days | Дропшиппинг и продажа товаров под собственной торговой маркой с большими объёмами и низкой маржой |
| Литва | 17 % (7 % для малых предприятий, отвечающих установленным критериям; в первый и второй годы возможна ставка 0 %) | 15% | ~15–17% | ~€1,000–1,500 | 1–2 недели | Продавцы на торговых площадках, которым требуется доступ к логистическим услугам и услугам по выполнению заказов в ЕС |
| Венгрия | 9 % (+ до 2 % местного налога) | 15% | ~24.5% | ~€1,299 | 5–7 дней | Физические/гибридные магазины, которым требуются складские помещения в ЕС |
| Кипр | 15 % (по сравнению с 12,5 % в 2026 году) | 0 % для нерезидентов | 15% | ~€1,000–1,300 | 3–5 дней | Бренды, у которых существуют значимые потребности в области интеллектуальной собственности, лицензирования или холдинговой деятельности |
| Ирландия | 12,5 % (доход от торговых операций) | до 25 % (в виде заработной платы/дивидендов) | Зависит от ситуации | ~€1,200 | ~1 неделя | Крупные компании в сфере электронной коммерции, финансируемые венчурным капиталом, которым необходима репутация в ЕС и США |
| Мальта | 35 % номинальная ставка / ~5 % эффективная ставка | На основе возврата средств | ~5 % эффективных | ~€1,299 | ~1 неделя | Устоявшиеся бренды, способные обосновать структуру механизма возврата средств |
Данные актуальны по состоянию на сентябрь 2026 года и отражают общие условия; перед применением всегда следует уточнять пороговые значения у консультанта, поскольку критерии отбора (ограничения по обороту, правила о реальной деятельности, требования к численности персонала) могут лишить малые предприятия права на льготные ставки.
Еще одна интересная статья: Где открыть свою технологическую компанию в 2026 году?
Подробнее по каждой стране
1. Эстония — лучший выбор для брендов, ориентированных на цифровые технологии, занимающихся дропшиппингом и прямыми продажами (DTC)
Программа «Э-резиденства» Эстонии позволяет зарегистрировать и вести бизнес полностью в онлайн-режиме, а нулевая ставка корпоративного налога на нераспределенную прибыль не имеет себе равных для компаний, которые стремятся реинвестировать средства в рекламу, товарные запасы и развитие бизнеса, а не распределять их сразу. Налог (22 %) взимается только в том случае, если прибыль фактически выплачивается в виде дивидендов.
- Стоимость регистрации компании: ~265 евро за регистрацию + 150–300 евро за программу «e-Residency» и цифрового удостоверение личности
- Минимальный капитал: €0.01
- Срок оформления: 1–3 дня после активации вашего цифрового удостоверения e-Residency
- На что следует обратить внимание: ограниченные возможности традиционных банковских услуг — большинство эстонских компаний, занимающихся электронным резидентством, используют электронные платежные системы (EMI), такие как Wise или LHV, а не традиционные банки, что может затруднить настройку Stripe/PayPal для категорий с высоким уровнем риска.
Идеально для: индивидуальные предприниматели и небольшие команды, управляющие интернет-магазином или брендом, работающим по схеме дропшиппинга, которые планируют реинвестировать прибыль в течение нескольких лет, прежде чем выплачивать дивиденды.
Прочитать еще одну статью по теме: Регистрация компании в Эстонии: полное руководство на 2026 год
2. Болгария — лучший вариант для дропшиппинга с большими объёмами и небольшой маржой
В Болгарии действует самая низкая в ЕС номинальная ставка налога на прибыль (10 %) в сочетании с одной из самых низких ставок налога на дивиденды (5 %), что в сумме дает 15-процентную совокупную ставку налога на распределяемую прибыль — такой показатель трудно превзойти где-либо в ЕС, если вы действительно хотите выплачивать себе дивиденды. Затраты на регистрацию компании и ведение бухгалтерского учета также являются самыми низкими в блоке.
- Стоимость регистрации компании: Государственный сбор в размере от 28 до 56 евро
- Минимальный капитал: €1
- Срок оформления: 2–5 рабочих дней
- На что следует обратить внимание: Обязательный аудит проводится только при объеме продаж свыше 4 млн евро, однако процедура подключения к банковским системам и платежным сервисам может занять больше времени, чем сама регистрация — будьте к этому готовы.
Идеально для: дропшипперов и продавцов под собственной торговой маркой, ориентированных на объемы продаж, а не на маржу, которые хотят реально выводить прибыль, а не бесконечно реинвестировать её.
Прочитать еще одну статью по теме: Эстония — Болгария (сравнение 2026 года)
3. Литва — лучший вариант для продавцов на торговых площадках и организации доставки в страны ЕС
Литва всё чаще становится «рекомендацией по умолчанию» именно для сферы электронной коммерции, поскольку сочетает в себе доступ к рынку ЕС и использование евро со ставкой корпоративного налога в 7% corporate tax rate for qualifying small companies 7 % для соответствующих критериям малых предприятий,а также даже временную ставку 0 % в течение первых двух налоговых периодов для компаний с доходом до 300 000 евро, отвечающих определённым условиям. Страна занимает выгодное положение для продавцов, которые сотрудничают с центрами выполнения заказов, расположенными в ЕС, и импортируют товары для распространения по всей территории блока.
- Стоимость регистрации компании: примерно 1 000–1 500 евро «включая все»
- Срок оформления: 1–2 недели
- На что следует обратить внимание: Льготные ставки предоставляются на определённых условиях (ограничения по доходу, структура собственности, требования к сотрудникам) — не стоит полагать, что вы имеете на них право, не проверив это предварительно.
Идеально для: продавцов на торговых площадках (Amazon, eBay, Etsy) и магазинов, которые импортируют товары в ЕС и нуждаются в упрощённых таможенных процедурах и оформлении кода EORI.
4. Венгрия — лучший выбор для офлайн- или гибридных операций
Ставка корпоративного налога в Венгрии (9 %) является самой низкой в ЕС, а при регистрации компании автоматически присваивается номер плательщика НДС ЕС, что упрощает трансграничную торговлю с самого первого дня. Это подходит для компаний, которые предпочитают иметь физические складские помещения в Центральной Европе, а не работать исключительно удаленно.
- Стоимость регистрации компании: ~1 299 евро, плюс ~449 евро за банковские услуги и ~249 евро за оформление НДС
- Минимальный капитал: ~10 000 евро (оплачивается частями)
- На что следует обратить внимание: Местный налог на предпринимательскую деятельность в размере до 2 % и обязательный аудит при превышении определённых пороговых значений оборота приводят к тому, что совокупная налоговая нагрузка приближается к ~24,5 %.
Идеально для: компании, занимающиеся электронной коммерцией, которые также осуществляют логистику, складское хранение или мелкосерийное производство.
5. Кипр — лучший вариант, если у вас есть интеллектуальная собственность или холдинговая структура
С 1 января 2026 года ставка корпоративного налога на Кипре была повышена с 12,5 % до 15 % в целях приведения её в соответствие с глобальным минимальным налогом ОЭСР, однако налог на дивиденды для акционеров, не проживающих на Кипре, снизился до фактического уровня 0–5 %, и Кипр по-прежнему применяет выгодный режим «IP Box» (эффективная ставка налога на доход от интеллектуальной собственности, отвечающий установленным критериям, составляет всего 2,5 %). Речь идет не столько о деятельности в сфере электронной коммерции, сколько о брендах, обладающих реальной интеллектуальной собственностью, лицензионных соглашениях или холдинговой компании, управляющей несколькими интернет-магазинами.
- Стоимость регистрации компании: ~€1,000–1,300
- На что следует обратить внимание: Каждая кипрская компания обязана проходить ежегодный обязательный аудит независимо от объема оборота — это реальные затраты для небольшого предприятия в сфере электронной коммерции, не обладающего интеллектуальной собственностью, которая оправдывала бы такую организационную структуру.
Идеально для: устоявшиеся группы в сфере электронной коммерции, обладающие собственными брендами, программным обеспечением или доходами от лицензирования, а не начинающие магазины, работающие по схеме дропшиппинга.
6. Ирландия — лучшее место для масштабирования и развития электронной коммерции при поддержке венчурных фондов
Ставка налога в Ирландии в размере 12,5 % применяется именно к доходам от торговой деятельности (пассивный доход облагается налогом по ставке 25 %), а англоязычная среда, основанная на системе общего права, не создает никаких препятствий в отношениях с банками, платежными системами или американскими инвесторами. Это идеальное место для бизнеса в сфере электронной коммерции, который планирует привлечь капитал или расширить масштабы своей деятельности, а не оставаться небольшим индивидуальным проектом.
Идеально для: финансируемые или быстрорастущие бренды электронной коммерции, которым важен авторитет ЕС и которые готовы пойти на более высокие затраты на запуск и обеспечение соответствия нормативным требованиям, чем в Эстонии или Болгарии.
7. Мальта — нишевая, но эффективная при правильной структуре
Номинальная ставка Мальты в 35 % является самой высокой в этом списке, однако благодаря механизму возмещения эффективная ставка для соответствующих юридических структур снижается примерно до 5 %. Мальта больше известна как место лицензирования в сфере азартных игр, платежей и электронных денег, а не конкретно электронной коммерции, однако крупные группы онлайн-ритейлеров иногда используют её именно по этой причине.
Идеально для: established groups with the accounting sophistication to run the refund structure correctly — not a starting point for a first store.
Дропшиппинг, торговая площадка или собственный интернет-магазин: влияет ли бизнес-модель на выбор?
- Чистый дропшиппинг (товары, отправляемые из-за пределов ЕС): Выбирайте страны, подходящие для работы с IOSS, и юрисдикции с простыми процедурами EORI и таможенного оформления. Эстония и Болгария подходят для этого; в связи с изменением таможенных пошлин, которое вступит в силу в июле 2026 года, стоит заложить расходы на пошлины в маржу по каждому заказу, независимо от того, где зарегистрирована ваша компания.
- Продажи исключительно через торговые площадки (Amazon FBA, Etsy, eBay): как правило, платформа в качестве «условного поставщика» сама занимается взиманием НДС, поэтому выбор места регистрации компании имеет большее значение с точки зрения корпоративного налога и банковских операций, чем с точки зрения соблюдения требований по НДС. В данном случае Литва и Болгария являются наиболее подходящими вариантами по умолчанию.
- Собственный интернет-магазин, осуществляющий продажи на территории ЕС (Shopify, WooCommerce): вы несете прямую ответственность за регистрацию в системе OSS и начисление НДС по ставке, соответствующей стране каждого покупателя. Именно в этом плане страна с простыми, цифровыми механизмами обеспечения соответствия требованиям — в частности, Эстония — позволяет сэкономить больше всего времени на административных процедурах.
Часто задаваемые вопросы
В какой стране Европы лучше всего зарегистрировать компанию, занимающуюся электронной коммерцией, в 2026 году? Единого правильного ответа нет: Эстония подходит для интернет-магазинов, ориентированных на цифровые технологии и реинвестирующих прибыль; Болгария — для продавцов с большими объёмами продаж, желающих выводить денежные средства при низкой совокупной налоговой ставке; а Литва — для продавцов на торговых площадках, которым необходима логистическая и импортная инфраструктура ЕС.
Нужно ли мне регистрироваться в качестве плательщика НДС во всех странах ЕС, в которые я осуществляю продажи? Нет. Как только объем ваших трансграничных продаж B2C превысит 10 000 евро в год, вам достаточно один раз зарегистрироваться в системе «Единого окна» (OSS) в стране регистрации вашей компании и подавать единую квартальную декларацию, охватывающую все продажи в ЕС, вместо того чтобы регистрироваться в каждой стране по отдельности.
Является ли дропшиппинг законным в ЕС? Да. Дропшиппинг является законной бизнес-моделью во всех странах ЕС. В зависимости от юрисдикции различаются следующие аспекты: насколько проста регистрация по НДС/IOSS, как урегулируются таможенные пошлины на импортируемые товары в связи с изменением правил, вступающим в силу в июле 2026 года, и насколько легко найти платежного оператора, соответствующего требованиям законодательства.
Поможет ли регистрация компании в стране ЕС с низким уровнем налогообложения снизить ставку НДС, которую я взимаю с клиентов? Нет. В соответствии с правилами OSS/IOSS НДС начисляется исходя из страны проживания вашего клиента, а не из страны регистрации вашей компании. Страна регистрации влияет на налог на прибыль и налог на дивиденды, но не на ставку НДС, применяемую при оформлении заказа.
Может ли лицо, не проживающее в ЕС, зарегистрировать компанию, занимающуюся электронной коммерцией, в ЕС? Да. Программа «Э-резиденства» Эстонии создана именно для этого, а Болгария, Литва и Кипр в большинстве случаев разрешают создание компаний, на 100 % принадлежащих иностранным владельцам, без требования о наличии местного директора. Продавцам из стран, не входящих в ЕС, использующим систему IOSS, для регистрации потребуется посредник, базирующийся в ЕС.
Кто несет ответственность за взимание НДС с моих продаж — Amazon или Etsy? Чаще всего — да. Когда торговая площадка контролирует процесс оформления заказа, авторизует платеж и организует доставку, она, как правило, рассматривается в качестве «предполагаемого поставщика» и удерживает НДС от вашего имени по этим сделкам. Вам все же может потребоваться регистрация в качестве плательщика НДС в стране, если вы храните товарные запасы в центре выполнения заказов на территории ЕС.
Правильное построение структуры с самого начала
Самая низкая плата за регистрацию компании редко означает, что это самая выгодная компания, если учесть расходы на регистрацию в качестве плательщика НДС, настройку OSS/IOSS, открытие банковского счета и налог на дивиденды. Выбор подходящей юрисдикции зависит от вашей бизнес-модели, местонахождения ваших клиентов и товарных запасов, а также от того, как вы планируете выводить прибыль из бизнеса.
Helvetios помогает основателям компаний в сфере электронной коммерции зарегистрироваться в подходящей юрисдикции ЕС, с самого начала правильно настроить систему OSS/IOSS и обеспечить соблюдение требований по НДС, а также открыть банковские счета или счета в платежных системах, которые действительно подходят для онлайн-торговли. Talk to our team about which country fits your business model, or explore our Эстония и OSS compliance services directly.
